Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Ставка налога на упрощенке». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Налог при УСН платится авансовыми платежами, в начале каждого квартала. По итогам полугодия и года при подаче декларации проводится перерасчет уплаченных сумм.
Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы(раньше не могли). До 3 процентов(было до 5%) — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Поэтому в эту таблицу ниже важно посмотреть всем, на любом режиме.
Чем же упрощенка так привлекательна? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия?
Содержание:
Ставка УСН по регионам (таблица)
Организация утрачивает право применять УСН в тот момент, когда доходы превысят указанный лимит по итогам любого отчетного периода (квартал, полугодие, 3 квартала, год).
Можно заметить, что размеры налога в обоих случаях будут одинаковыми, если размеры затрат составят 60% от выручки фирмы. С увеличением расходов уменьшается размер налога к оплате, соответственно, если доходы “слева и справа” равные, выгодно предпочесть УСН “Д-Р”.
Виды экономической деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону, определяются в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее — ОКВЭД).
Пример расчета налога для УСН “Доходы минус Расходы”
Каждый авансовый платеж рассчитывается исходя из базы за соответствующий период, с вычетом предыдущих платежей. Он перечисляется в бюджет не позднее 25 числа месяца, с которого начинается новый квартал.
УСН набирает популярность по сей день, хотя среди владельцев малого и среднего бизнеса уже является наиболее часто выбираемой системой при регистрации новых предприятий и при смене одного вида обложения налогами на другой. Подкупает простота заполнения отчетов и ведения бухучета и налогового учета.
Законом Тюменской области от 31 марта 2015 года № 21 был введен мораторий на повышение процентной ставки вплоть до 31 декабря 2019 года включительно. Данный закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Таким образом, в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2019 года действует налоговая ставка 5 процентов.
В рамках налоговых «каникул» вновь зарегистрированные предприниматели могут уплачивать «упрощенный» налог с применением нулевой ставки. Однако реализация подобной преференции возможна при условии утверждения налоговых «каникул» субъектом РФ. Также региональные власти вправе дополнительно установить ряд ограничений по применению льготной налоговой ставки.
Ставка УСН 6% и 15% – особенности расчета
УСН ИП платит по месту регистрации ИП(там же и ставка выбирается). Соответственно, ИП лучше для регистрации выбрать тот регион, где ставка меньше. Деятельность он может вести в любом регионе РФ.
Налоговым кодексом не предусмотрена подача предпринимателем специального заявления о применении налоговой ставки в размере 0 % (см. Письмо Минфина России от 09.11.2017 № 03‑11‑11/73672).
Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, согласно приложению 2 к настоящему Закону.
С 2017 года еще больше предпринимателей смогут отказаться от ОСН и перейти на “упрощенку”, потому что в связи с внедрением всестороннего плана, направленного на борьбу с кризисом, правительство увеличило лимиты по доходам и ОС по УСН почти в 2 раза (теперь предельный доход фирмы не может перерасти 150 миллионов руб в год).
Порядок установления налоговых «каникул» для предпринимателя
Вместе с уплатой начисленных сумм в бюджет необходимо подавать документы, который показывает механизм расчета. Декларация по уплате налога при УСН подается в инспекцию одновременно с внесением платежей за соответствующий период в срок до 30 апреля. В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от Правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?
На упрощенной системе налогообложения организации и ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:
- НДФЛ (актуально для ИП, так как они обладают всеми правами и обязанностями физических лиц);
- НДС (за исключением экспорта);
- налог на прибыль (актуально для малых коммерческих организаций);
- налог на имущество (используемое для ведения бизнеса).
Упрощенная Система Налогообложения (УСН, упрощёнка) предполагает простую систему расчета и уплаты налогов. Она может быть двух видов в зависимости от объекта налогообложения:
- уплата налогов только с доходов (предполагает ставку 6%);
- уплата налога с разности доходов и расходов (ставка 15%).
Ставка УСН 10% – преимущества и недостатки
УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).
При этом налоги по видам деятельности, облагаемым по правилам ЕНВД или подлежащие оплате по правилам патента, рассчитываются и оплачиваются отдельно.
Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков.
При УСН доходы минус расходы установлена процентная ставка налога 15%. С 1 января 2009 года местными постановлениями регионов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков или на весь регион независимо от категорий.
Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
Применение предпринимателем ставки 0 % по единому налогу, уплачиваемому в рамках УСНО, не означает освобождение от уплаты страховых взносов. На этот момент Минфин обратил внимание в Письме от 18.10.2017 № 03‑11‑11/68194.
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Воспользоваться УСН могут только малые предприятия и ИП. Это компании, в которых работает менее 100 человек, чьи доходы не превышают 150 000 000 руб. (сумма актуальна на 2017 год), остаточная стоимость не превышает 150 млн. руб. и доля участия в капитале других компаний составляет менее 25%.
Пониженные региональные ставки единого налога при УСН
В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.
С 2016 года субъекты РФ могут изменять процентную ставку при уплате налогов только с доходов в диапазоне от 1 до 6% (республика Крым может снизить до 3%).
Переходя на УСН, организация или ИП могут выбрать в качестве объекта обложения налогом доходы своего предприятия или разницу между доходами и расходами. В обеих системах есть свои преимущества, и нужно подходить к выбору, опираясь на данные бухгалтерского учета отдельно взятой компании.
Предприниматели, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, впервые зарегистрированные после 20 мая 2015 года (кроме тех, кто осуществляет виды деятельности, подпадающие под налоговые каникулы по упрощенке, или занимается оптовой или розничной торговлей).
На “Упрощенке” от налогоплательщика ожидается уплата единого налога (ЕН) вместо раздельных налогов на имущество, прибыль и добавленную стоимость.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых вводится налоговая ставка 0 %, устанавливаются субъектами РФ на основании ОКВЭД 2.
Сдача декларации может быть произведена как лично, так и по почте или по электронной почте. Также декларация обязательно сдается в случае утраты права на использование УСН, в этом случае направляется она до 25 числа месяца, следующего за кварталом перехода на иную форму налогообложения.