Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налоговый вычет между родственниками». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Я работаю учителем русского языка и литературы в 9 классе, где учится мой сын. Могу ли я быть наблюдателем на всех экзаменах в 9 классе?
В случае несоответствия или недостатка данных покупателю даётся возможность внести исправления или дополнить информацию в предусмотренный законодательством срок.
При наличии права на него размер льготы отнимается от сумм уплаченных налогов за отчетный период и возвращается налогоплательщику. Оформить льготу возможно тогда, когда гражданин официально трудоустроен и удовлетворяет условиям, согласно которым она предоставляется. Эти и другие вопросы о налоговом вычете освещены в ст. 220 НК РФ. Но можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?
Содержание:
Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года
К таким родственникам относятся (в соответствии со ст. 105.1 НК РФ): супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун и подопечный. То есть это Ваши близкие родственники. Что касается лиц, указанных в ст.20 НК РФ, тоже упоминающей категории взаимозависимых лиц (родственников по родству и свойству), то вычет по указанным лицам не предоставлялся по сделкам совершенным до 01.01.2012 года. А с начала 2012 года свойственники, заключившие сделки после указанной даты смогут получить вычет.
Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.
Имущественный вычет позволяет плательщику компенсировать затраты, которые были вызваны приобретением недвижимости. При этом вид и назначение в этом случае роли не играют. Указанное правило распространяется и на покупку жилья. Налоговый вычет частично погашает расходы покупателя. То есть о полном погашении затрат речи не идет. Компенсируется только их определенная часть. Это реализуется путем выдачи на руки или перечисления на расчетный счет получателя установленной денежной суммы.
Как происходит расчёт и получение вычета?
Возможно ли получить имущественный налоговый вычет, если квартира куплена в ипотеку, а продавцы являются мне мамой, дядей, дедом. Я подавала декларацию на вычет, но мне отказали, сославшись на закон, не предоставляющий право на вычет если продавец и покупатель взаимосвязанные лица, но как быть, если у меня с родственниками «рыночные» отношения»? Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости. Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью.
Внесённые поправки в ст.220 НК РФ, вступившие в действие с начала 2012 года, сузили круг лиц, сделки с недвижимостью между которыми делают невозможным получение компенсации.
Положения Налогового кодекса РФ позволяют налогоплательщику получить имущественный вычет, который соответствует расходам на произведенные ремонтные работы, а также приобретение нового жилья, но можно ли при этом получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников, – это вопрос, который требует пристального рассмотрения. В указанном своде законов, регулирующих порядок налогообложения предусмотрено, что имущественный налоговый вычет нельзя будет получить, если совершаемая гражданская сделка по отчуждению жилья заключается между взаимозависимыми лицами.
Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года
Введенные поправки в законодательные акты РФ (ФЗ N 212 от 23 июля 2013г.) установили следующие правила оформления имущественного вычета:
- Размер. На купленное до 2014 года жилье полагается возврат в 13% от его стоимости. После 2014 года ‒ компенсация определена в 260000 рублей.
- Однократность. Единовременная выплата имущественного вычета предусматривалась для покупки жилья ранее 2014 года. Став собственником недвижимости в последующие периоды, гражданин вправе получать возврат налога в течение стольких лет, пока не вернет полностью максимально допустимую сумму.
Необходимо учитывать, что законом предусмотрены полномочия судебных органов на то, чтобы дать возможность признавать определённых лиц взаимозависимыми. При этом совсем не обязательно таким лицам находиться в родстве между собой. Для этого будет достаточным того обстоятельства, которое сможет указать на то, что результат экономической деятельности напрямую находится по влиянием и зависимостью конкретных лиц друг от друга.
К таковым отнесены:
- Родители и лица их заменяющие, то есть опекуны.
- Дети, в том числе и усыновленные.
- Полнородные и сводные братья, и сестры.
Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.
Cделка купли-продажи имела место между лицами, находящимися в отношениях родства. Разъяснения Федеральной налоговой службы России по данному вопросу неоднозначны.
Все, кто отчисляет со своего заработка налог по утвержденной ставке 13%, вправе оформить налоговую льготу в том же самом размере (13%). Основаниями для ее оформления являются:
- Приобретение квартиры или постройка коттеджа;
- Ремонт жилплощади.
Понятие «взаимозависимые лица», а также безусловные основания признания их таковыми даются в ст. 105.1 НК РФ. Так, взаимозависимыми являются в том числе физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, имущественныый вычет по НДФЛ в сумме произведенных расходов на приобретение жилого дома у брата не предоставляется. Однако вопросы у Вас остаются по-прежнему. Поэтому я решила рассказать Вам еще раз про сделки по приобретению недвижимости у родственников. И как обычно отвечу на Ваши вопросы. Итак, напомню Вам, что, если Вы приобретаете квартиру, дом, комнату у своих родственников, то Вы не вправе получить имущественный вычет. Это ограничение закреплено в ч.1 п.2 ст. 220 НК РФ. К таким родственникам относятся (в соответствии со ст. 105.1 НК РФ): супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун и подопечный. То есть это Ваши близкие родственники. Что касается лиц, указанных в ст.20 НК РФ, тоже упоминающей категории взаимозависимых лиц (родственников по родству и свойству), то вычет по указанным лицам не предоставлялся по сделкам совершенным до 01.01.2012 года.
Важно, когда именно была оформлена сделка. Допустим любой из двух вариантов развития событий:
- Квартира куплена до 01.01.2014 г., тогда по ст. 220 НК РФ льгота оформляется единожды независимо от цены покупки. Например, цена квартиры — 1 млн. руб., сумма вычета равна 130 тыс. руб., и эта выплата будет предоставлена единожды.
- Покупка состоялась после 01.01.2014 г., тогда гражданин может рассчитывать на многократные выплаты, пока не исчерпается лимит, равный 260 тыс. руб. (вычет возвращается с купли-продажи на сумму до 2 000 000 руб.).
В соответствии с п.п. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. В остальных случаях взаимозависимыми лиц может признать только суд (п. 7 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, Вы я братом являетесь по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами. Учитывая изложегонное, поскольку сделка купли-продажи совершена между лицами, являющимися взаимозависимыми, то имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен налогоплательщику.
Не все желающие могут рассчитывать на льготы. Например, получение налогового вычета при покупке квартиры у родственников запрещено. Определяющим фактором является степень взаимосвязи. Ограничения затронули только близких людей. То есть другие родственники, например, племянники или внуки вычет получить смогут. Для этого потребуется собрать определенные документы и вместе с заявлением направить их ИФНС.
Документы предоставляются лично заявителем или отправляются им по почте ценным письмом с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). Поданные сведения подлежат рассмотрению налоговыми органами, на что отводится срок в три месяца. По окончании проверки в течение 10 дней заявитель уведомляется о результатах.
Особенности выплаты налогового вычета
Право на получение вычета имеют не все без исключения желающие. Действующим законодательством установлены определенные ограничения. Одним из них является запрет начисления вычета в случае совершения сделки между близкими родственниками.
Прежде всего суд обращает внимание на отклонение в рыночной стоимости, чтобы за купленный объект возможно было получить завышенную сумму имущественного вычета. Иными словами, это относится к прямому сговору, который имеет корыстную цель. Либо лица могут письменно договориться, чтобы бывший владелец смог, после передачи недвижимого имущества в чужую собственность, пользоваться таким имуществом по своему усмотрению.
В законе есть исключения, и в НК РФ все они перечислены:
- Квартира продана до 01.01.2014 г. и гражданин уже успел воспользоваться налоговой льготой.
- Квартира продана после 01.01.2014 г., но предельная сумма налогоплательщику уже возвращена.
- Квартира выкуплена у близкого родственника.
- Гражданин официально нигде не трудоустроен и не платит подоходный налог.
- Квартира выкуплена при финансовой поддержке работодателя.
- Квартира выкуплена с привлечением средств материнского капитала или иной госсубсидии.
Однако вопросы у Вас остаются по-прежнему. Поэтому я решила рассказать Вам еще раз про сделки по приобретению недвижимости у родственников. И как обычно отвечу на Ваши вопросы.
Дополнительно граждане могут возвращать в виде налогового вычета суммы, уплаченные в качестве процентов по ипотечной ссуде. И это условие тем более актуально, что львиная часть сделок на рынке недвижимости между физическими лицами совершается посредством договоров ипотечного кредитования.
Допустим, Вы купили квартиру у своего племянника. В этом случае, имущественный вычет Вам положен, так как в соответствии с семейным законодательством Вы не являетесь близкими родственниками (тетя, дядя и племянник). Об этом Письмо УФНС по г.Москве от 27.08.2010 г. № 20-14/4/090487@.
К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.
Налоговый вычет представляет собой вид компенсации, на который вправе рассчитывать плательщик, понесший расходы в результате приобретения какого-либо имущества, в том числе и недвижимости.
Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?
При положительном решении в течение месяца на счёт купившего недвижимость лица перечисляется положенная денежная сумма (ст.78, 88 НК РФ).
Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы.
Если обращаться к сложившейся судебной практике, то можно найти прецеденты, в которых стало возможным получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников и даже лиц, находившихся в прямом родстве (например, отец-дочь). Итак, неоднократно судами РФ излагалась позиция, что факт нахождения лиц в близком родстве не должно быть достаточным для того, чтобы признать их взаимозависимыми, когда целью спора является сфера налогообложения.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.