Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Страховые взносы и представительские расходы на такси». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если организация заключила договор со службой такси и поездки сотрудников оплачиваются по безналичному расчету с банковского счета организации, то, по моему мнению, для подтверждения произведенных расходов на такси будет достаточно распечаток, полученных из электронной системы такси (Яндекс.Такси, GetTaxi или Uber), и выписки с банковского счета.
Ведь Положение о командировках не содержит никаких ограничений на сей счетп. 12 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749; Письма Минфина от 14.06.2013 № 03-03-06/1/22223, от 11.07.2012 № 03-03-07/33.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Согласно п. п. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы организации на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. Обязательные реквизиты квитанции на оплату пользования легковым такси определены «Правилами перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом», утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2009 года N 112.
Содержание:
Можно ли включать в расходы услуги такси
ФЗ; Письмо Минздравсоцразвития от 06.08.2010 № 2538-19; Определение ВС от 01.06.2016 № 307-КГ16-5452 Проезд из дома до места работы и обратно, если использование такси необходимо: Не облагаютсяст. 41 НК РФ; Письма Минфина от 21.04.2014 № 03-03-06/1/18198, от 06.03.2013 № 03-04-06/6715 (п. 2) Не облагаютсяподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ
- <илив связи с технологическими особенностями производства;
- <илив связи с невозможностью иначе добраться до работы
Ситуация, в которой работник пользовался такси Порядок обложения возмещенных затрат на такси, если они документально подтверждены НДФЛ страховыми взносами Командировка Не облагаютсяабз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 27.11.2013 № 03-04-05/51373, от 27.06.2012 № 03-04-06/6-180, от 25.04.2012 № 03-04-05/9-549 Не облагаютсяч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письмо Минздравсоцразвития от 05.08.2010 № 2519-19 (п. 7) Представительское мероприятие или иные деловые поездки в рабочее время Не облагаютсястатьи 41, 209, абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ Не облагаютсяподп. «и» п. 2 ч. 1 ст.
На данные возмещения организация не начисляла страховые взносы, поскольку понесенные работниками расходы по проезду на такси перечислены в Положении о служебных командировках, принятом работодателем в соответствии со ст. 168 ТК РФ, а также подтверждены соответствующими документами. По мнению компании, оплата стоимости такси относится к иным расходам, произведенным работниками с разрешения или ведома работодателя. Для проезда до аэропорта/вокзала и обратно работник может использовать такси. Ведь Положение о командировках не содержит никаких ограничений на сей счет <1>.
В качестве представительских расходов могут рассматриваться транспортное обеспечение участвующих представителей других организаций, либо работников организующий компании месту официального приема для переговоров.
Таким образом, затраты которые связаны оплаты услуг такси для работников можно включить в состав расходов, но только если это обусловлено технологическими особенностями производства или предусмотрено в трудовом либо коллективном договоре. То-есть, если организация оплачивает проезд работников домой с работы ночью, то это можно считать производственной необходимостью, так как общественный транспорт в это время не ходит. Обосновать такие расходы организация может следующим образом: «Использование услуг такси обусловлено отсутствием общественных маршрутов регулярного транспорта, безопасностью сотрудников, а также необходимостью прибытия на работу в срочном порядке, либо для убытия с рабочего места в ночные часы работы».
Кроме того, возмещению подлежат и иные расходы, произведенные работником с разрешения и ведома работодателя. При этом порядок и размеры компенсаций командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (например, Положением о командировках). Трудовое законодательство не конкретизирует, каким видом транспорта может воспользоваться работник, чтобы получить возмещение расходов на проезд в командировку. Все отдано на откуп работодателю. Поэтому организация вправе прописать в своих локальных нормативных актах возможность использовать работниками, направленными в служебные поездки, такой вид транспорта, как такси.
Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)
Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя, № 11
- Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам, № 10
- Платим гражданам за нарушение их потребительских прав, № 10
- НДС с неподтвержденного экспорта в «прибыльные» расходы не спишешь, № 10
- Спецодежде — спецучет, № 9
- Учет расходов на рекламу: освежите свои знания, № 9
- Пожарная инспекция выдала «ремонтное» предписание: как учесть расходы на выполненные работы?, № 8
- Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход, № 7
- Сложности бонусного ремонта проданного оборудования, № 7
- Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику, № 7
- Налоги шведского стола, № 6
- Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам, № 5
- После «взлома» системы «Клиент-Банк», № 5
- 2012 г.
Таким образом, организация признавала спорные выплаты командировочными расходами. А они на основании ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) не подлежат обложению страховыми взносами.
Если организация использует упрощенную систему страхования, налогообложение расходов на проезд в такси будет зависеть от объекта, облагаемого налогами. Это могут быть:
- объект «доходы» — в этом случае расходы на проезд в такси не оказывают влияния на налоговую базу
- объект «доходы минус расходы» — необходимо заплатить 15% от общих доходов, исключая расходы. В этом случае расход на такси действительно играет роль, но его необходимо подтвердить документально.
Для таких такси отслеживание маршрута и километража происходит централизованно по навигационным системам. По итогам каждой поездки пассажиру приходит на электронную почту письмо с данными о поездке (конкретным маршрутом, километражем и временем поездки). Если такси оплачивается банковской картой, то на номер телефона, привязанный к карте, приходит сообщение о сумме, списанной в качестве оплаты поездки.Минфин на вопрос о подтверждении затрат на услуги такси, заказанные работником в командировке через специализированные онлайн-сервисы или интернет-сайты, ответил, что расходы на проезд в такси могут быть учтены организацией в составе расходов при условии оформления их документами, соответствующими требованиям действующего законодательства <16.Положительный это ответ или отрицательный?
Представительские расходы на такси и питание
Опыт консультирования более 14 лет. Кандидат экономических наук. Автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу системы «КонсультантПлюс», более 60 публикаций, включенных в правовую базу системы «Гарант». Вместе с тем обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируется порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.
Ведь в закрытом перечне расходов упрощенцев представительских расходов вообще нетп. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 11.10.2004 № 03-03-02-04/1/22. СИТУАЦИЯ 3. На работу и с работы Иногда директор требует возместить ему (или другим работникам) расходы на такси, связанные с поездками из дома в офис и обратно. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении прибыли?
В целях поддержки граждан, работавших ранее в сельскохозяйственной сфере, законопроектом предлагается дополнить статью 17 Федерального закона «О страховых пенсиях»новой частью14.1,согласно которой за работу в сельском хозяйстве продолжительностью не менее 35 лет предусматривается установление повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и страховой пенсии по инвалидности вне зависимости от проживания в сельской местности.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ “Расходы организации на проезд командированного работника на такси к месту командировки и обратно из места командировки к месту постоянной работы могут быть учтены при налогообложении, если они документально подтвержденыПисьмо Минфина от 27.06.2012 № 03-11-04/2/80.
Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое любопытство бухгалтера. Ответить на эти вопросы нужно для того, чтобы определить, можно ли расходы на такие поездки признать в налоговом учете и не будет ли возмещение их стоимости работнику его доходом.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое любопытство бухгалтера. Ответить на эти вопросы нужно для того, чтобы определить, можно ли расходы на такие поездки признать в налоговом учете и не будет ли возмещение их стоимости работнику его доходом. «Расходный» налоговый учет То, как затраты на такси будут учтены в «прибыльном» и «упрощенном» налоговом учете, зависит от ситуации. СИТУАЦИЯ 1.
Чтобы их можно было учитывать по ОСН, необходимо представить следующие документы:
- бланки строгой отчетности (ордера, авансовый отчет),
- билет на поезд, самолет или иной транспорт (если таковые имелись),
- кассовый чек,
- служебная записка.
Данным постановлением признаны утратившими силу постановление Правительства РФ от 14 марта 1997 г. № 295 «Об утверждении Положения о лицензировании пассажирских перевозок автомобильным транспортом (кроме международных) в Российской Федерации» и постановление Правительства РФ от 16 марта 1997 г. № 322 «Об утверждении Положения о лицензировании перевозок автомобильным транспортом пассажиров и грузов в международном сообщении, а также грузов в пределах Российской Федерации». Положением о лицензировании перевозок (пункт 3) установлены следующие лицензионные требования и условия (т.е.
Законопроектом предлагается увеличить срок, в течение которого работник должен сообщить работодателю в письменной форме о замене кредитной организации, в которую должна быть переведена заработная плата, до 15 календарных дней до дня выплаты заработной платы. Данная мера позволит исключить риск невыполнения работодателем норм трудового законодательства из-за причин, не зависящих от него. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ БУЛАНЦЕВА Валентина Александровна Государственный советник РФ 2 класса, заслуженный экономист России “Если затраты на услуги такси не связаны ни с командировкой, ни с проведением представительских мероприятий, организация вправе отнести в состав своих налоговых расходов подобные затраты, связанные с перевозкой работников службами такси до места работы и с работы домой, только в двух случаяхп. 26 ст.
Таким образом, уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на проезд командированного работника на такси возможно только при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности.
Распечаток из электронной системы такси и выписки с банковской карточки работника для признания организацией таких расходов может быть недостаточно, так как там могут отсутствовать все необходимые реквизиты <18. Например, наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси.Такая ситуация рассматривается в недавнем Письме Минфина России от 10.06.2016 N 03-03-06/1/34183″. <12 Статья 252 НК РФ.<13 Пункт 111 Правил, Приложение N 5 к Правилам, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112; Письмо УФНС России по г. Москве от 06.10.2011 N 17-15/096363.<14 Пункт 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749.<15 Пункт 2 ст.
Законопроектом предлагается исключить с 1 января 2020 года нормы, устанавливающие ограничение предельной величиной базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в целях установления равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориям налогоплательщиков по установленным тарифам страховых взносов.
Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников
Разъезды на такси — удовольствие не из дешевых. Естественно, сумма набегает немаленькая, если работник направляется в служебную поездку и возвращается из нее, а также перемещается в месте командирования исключительно на такси. Поэтому вполне понятно желание проверяющих начислить на возмещение работнику таких расходов страховые взносы. Однако арбитры считают, что страховых взносов в рассматриваемом случае нет.
Документально подтвердить расходы на такси организация может договором с транспортной компанией на оказание услуг, акты, счёта фактуры, регистры бухгалтерского учёта.
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Что такое командировка? Служебные поездки работников, имеющих разъездной характер работы: почему будет ошибкой считать их командировками? Могут ли исполнители по гражданско-правовым договорам ездить в командировки?