Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Отчет РСВ за 2022 год отклонен сдала не всрок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.
Впервые отчитаться по ней нужно по итогам 1 квартала 2022 года. Значительная часть изменений в форме связана с переходом на прямые выплаты от ФСС. Подразделы, строки и поля, в которых отражались сведения, связанные с расходами работодателей на пособия, из расчета убрали за ненадобностью.
Остальные разделы и приложения включаются в РСВ по мере необходимости, к примеру, если страхователь платит взносы по пониженным тарифам.
Содержание:
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
ФНС РФ отклонила жалобу компании, которая посчитала, что данная норма не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. По мнению компании, за допущенное нарушение должны быть применены санкции по статье 126 НК РФ, а именно штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
С корректирующими отчетами такая же ситуация. Каждый корректирующий отчет должен иметь свой уникальный номер: К1, К2… Одинаковых корректирующих отчетов под одним и тем же номером быть не должно.
По существу поправок в них нет. Приложение 5 убрали, его должны были заполнять организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, за 2020 год.
Расчет по страховым взносам (в том числе с нулевыми показателями) предоставляется в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Как избежать штрафа за несвоевременный отчет по страховым взносам
Ранее в них нужно было отражать суммы превышения выплат на соцстраховские пособия над взносами на ВНиМ. После повсеместного перехода в РФ на прямые выплаты данные строки стали просто не нужны.
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 170 (в форме за 2019 год — строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).
Строка 070 больше не содержит сумму, произведенных «расходов на выплату страхового обеспечения», а принимает значение из бывшей строки 080 — сумма возмещенных страховых взносов за периоды 2017-2020 гг. Обновленная строка 080 содержит суммы к уплате в бюджет и равна сумме строк 060 и 070.
Непредставление расчета влечет взыскание штрафа. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи расчета. Кроме того, непредставление организацией расчета по страховым взносам является основанием для блокировки ее банковского счета.
В какой срок сдают расчёт по страховым взносам
Нарушения порядка сдачи расчёта по страховым взносам может привести не только к штрафу, но и к другим наказаниям. У страхователя могут заблокировать банковский счёт, если расчёт не представлен в течение 20 дней после установленного срока его сдачи.
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@). Уточненный расчет по страховым взносам в 2021-2022 годах нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта.
Семинары (вебинары) 1С:Консалтинг: «Учет и налогообложение зарплаты работников бюджетной сферы в 2022 году.
Внутридокументные контрольные соотношения
Если подразделения самостоятельно сдают свои отчеты, то поле остается пустым. Сведения отражаются в отчете у головной компании.
Каков порядок подачи уточнённого расчёта при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
В уточнённый расчёт включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесённых изменений. Могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения.
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
В письме ФНС России от 9 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22730@ указала, что в случае несвоевременного представления расчета по страховым взносам за расчетный или отчетный период неуплаченная сумма страховых взносов определяется на 30-е число месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.
При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.
Правила для подачи уточненного расчета
Кратко расскажем ситуацию: организация пытается сдать корректирующий РСВ за 1 квартал 2021 года. Первичный отчет сдан без ошибок, принят ФНС. При подготовке отчета за полугодие выяснилось, что в первичный отчет не попало несколько сотрудников. Бухгалтер сформировал корректирующий отчет за 1 квартал, встроенная проверка не показала ошибок, а с ФНС пришел отказ.
Именно ошибка в имени сотрудника, которого забыли подать в первичном отчете, и привела к такой ошибке.
Из всего вышесказанного следует: чтобы избежать штрафов, вовремя нужно не только оплачивать страховые взносы, но и подавать соответствующий расчёт.
Часто мы видим, как в погоне за исправлением ошибок за большой период времени, бухгалтеры перепроводят зарплатные документы в хаотичном порядке, не соблюдая хронологическую последовательность. Это и приводит к тому, что программа пытается выровнять взносы между месяцами, самостоятельно делая сторно излишне начисленных взносов.
Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.
Отметим, что в РСВ с 2022 года по-прежнему есть строка для отражения суммы возмещенных ФСС России расходов. Это строка 070 приложения 2 к разделу 1 нового РСВ.
В Разделе 3 также заполните сведения на директора юрлица. Если директор является единственным учредителем и не получает выплат, заполняются персональные сведения, а в суммовых полях поставляются нули. Например, при представлении расчета за полугодие не включили сведения о вознаграждении физическому лицу, оказавшему в мае услуги по договору ГПХ. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие.
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась.
С октября 2018 года в нее были внесены изменения в части порядка исправления ошибок. Теперь исправить можно только те по сведения, которые орган ПФР принял.
Это связано с тем, что с 01.01.2021 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.
Как руководителю получить сертификат электронной подписи без личного посещения налоговой инспекции? Выпуск ЭЦП на руководителя для отчетности в УЦ Контур без поездки в ИФНС.
Предельная величина базы, с которой начисляются взносы на ОПС — 1 565 000 рублей. После ее превышения взносы рассчитываются либо по сниженному тарифу 10 %, либо по тарифу 0 % для льготников (кроме МСП).
В них отражались расходы работодателей на выплату соцстраховских пособий, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, пособия на погребение и т.д.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).
В Порядке заполнения нового расчета по страховым взносам закреплены положения о том, как заполнять поле титульного листа «Среднесписочная численность (чел.)», если у организации есть обособленные подразделения.
Что такое контрольные соотношения и как они используются
В уточнённый расчёт включить раздел 1 с теми же приложениями и подразделами, что были представлены за 1 квартал первоначально, дозаполнив в разделе 1 строки 060 — 073, и дополнить Приложение 1 подразделом 1.3.2.
Плательщики страховых взносов применяют КС для самопроверки перед отправкой расчетов в ФНС. А программы для формирования отчетности с помощью КС могут автоматически рассчитывать показатели для некоторых строк РСВ и проверять правильность его заполнения перед сдачей в электронной форме.
Сюда входят компании, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, а также организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
КС представлены в виде таблицы, где каждой формуле присвоен номер (идентификатор КС), дана формулировка нарушения и описаны действия проверяющего в случае невыполнения КС.
С 2022 года путаницы в этом вопросе больше не возникнет: все организации с обособленными подразделениями будут заполнять данные о среднесписочной численности только в расчете, который сдает головная компания. Если обособленные подразделения самостоятельно сдают расчет, они это поле не заполняют (оставляют пустым).
Сверке подлежат ещё и суммы выплат (КС 0.11–0.13), и база для исчисления взносов (КС 0.14–0.16).
Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем в данной статье.
В этой статье мы подробно рассмотрим порядок сдачи документа и наказания, которые могут быть наложены на налогоплательщика в связи с несвоевременной сдачей.
Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты.
Кроме того, налоговики не примут РСВ, если в расчете есть ошибки и нельзя точно установить достоверность данных, их относимость отчетному периоду.
Сформируйте отчет «Проверка расчета взносов» (в 1С: Бухгалтерии предприятия он находится в разделе «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате», в 1С: ЗУП – в разделе «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»).
С 1 квартала 2022 года расчет по страховым взносам нужно представлять по новой форме. Чтобы избежать ошибок и сдать его с первого раза, проверьте, выполняются ли контрольные соотношения, утвержденные ФНС.
Вернёмся к приведённому выше примеру. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие.
Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2021 года будет соответствовать 31.01.2022 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на воскресенье).