Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Чай кофе для сотрудников налогообложение в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При отсутствии доходов налог на УСН не уплачивается. В отдельных случаях организации на упрощенке обязаны платить налог на имущество (если стоимость объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, см. п. 2 статьи 346.11 НК).
Может ли организация, которая применяет ОСНО, расходы, связанные с приобретением чая, кофе, сахара, учитывать в расходах в налогооблагаемой прибыли? В организации утверждено Положение ЛНА, в соответствии с которым организация ежемесячно осуществляет эти расходы в рамках по улучшению условий труда. Кроме перечисленных расходов, расходы на средства гигиены: туалетная бумага, салфетки, моющие средства.
При этом контролирующие органы не возражают против учета затрат на питание работников в расходах на оплату труда.
Содержание:
Налог на прибыль: чай-кофе, сахар
В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от 04.03.2008 № Ф09-1135/08-С2. В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников.
Под освобождение от НДС в общепите не попадает деятельность, связанная с заготовкой продукции, и деятельность кулинарных отделов в организациях, занимающихся розничной торговлей.
Льготное обложение НДС для общественного питания введено ФЗ №305 от 02.07.2021. Соответствующие поправки внесены в НК РФ (ст. 149).
Арендодатель сам платит коммуналку, а затем выставляет вам счет. В таком договоре будет идти речь именно о возмещении расходов арендодателя, а не об оплате коммунальных услуг.
Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников.
Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет
В связи с этим контролирующие органы считают, что стоимость приобретенных для работников продуктов питания является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ.
Эксперты «Альвенты» помогут найти ответы на вопросы, связанные с работой бухгалтера, кадровика, руководителя, бюджетника или юриста.
Постановлением Совмина от 28.04.2022 N 260 «Об установлении нормативов отчислений» установлены размеры распределения подоходного налога с физлиц между бюджетом г.
В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 от НДФЛ освободили любую матвыгоду, которую граждане получили в 2021-2023 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ, введен законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда.
Новый налоговый режим — АСН (или АУСН) — уже реальность, которая стартует с 01.07.2022. При его применении налогоплательщики перестанут самостоятельно считать налоги и отчитываться перед контролирующими органами. Что же принесет новый спецрежим? Облегчение в части ведения налогового учета или ужесточение контроля со стороны налоговиков?
Порядок приобретения продуктов для работников организации, их использования в процессе выполнения ими своих трудовых функций следует установить приказом или распоряжением руководителя организации. Предлагаем обмениваться актами оказанных услуг за использование ИПС ilex в электронном виде с помощью сервиса podpis.by. Cервис интегрирован в ilex.
Если продукты приобретаются для всех работников без их распределения каждому конкретному работнику, в таком случае необходимо определить порядок их использования и списания.
Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Дт 29 Кт 02 (10, 25, 60, 69, 70).
Каким образом АСН облегчит жизнь налогоплательщикам
Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматических проверок на ошибки.
Возникает или нет у сотрудников доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, также зависит от того, как именно вы ведете учет приобретаемых «плюшек».
Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.
Возникает или нет у сотрудников доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, также зависит от того, как именно вы ведете учет приобретаемых «плюшек».
Для тех, кто использует систему УСН «доходы», доступно уменьшение налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (для ИП еще и на взносы «за себя»). При этом уменьшать налог можно на 50% при наличии работников, а ИП, который работает в одиночку, может уменьшать налог на 100%.
При выборе данного объекта налоговой базой выступит полученная экономическим субъектом величина доходов либо на расчетный счет, либо зафиксированная через онлайн-кассу.
Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.
От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.
Перечень налоговых льгот регулярно меняется. В него добавляются новые виды деятельности и условия. Сегодня на повестке дня общественное питание и все, что с ним связано (вендинги, выездное обслуживание, доставка заказов самостоятельно и с помощью посредников).
Если решите так слукавить, то помните, что их нужно документально подтвердить. И только первичных документов, подтверждающих приобретение чая и кофе, будет недостаточно. Придется еще и ведение переговоров доказывать. А для этого нужно составить много оправдательных бумажек (те же приказ на проведение встречи с представителями, смету расходов, отчет о встрече и т.д.).
Организации, которые в первом квартале 2022 г. вносили ежемесячные платежи по налогу на прибыль с окончательным расчетом по итогам квартала, могут перейти на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли с любого месяца этого года.
Что такое материальная выгода
Согласно статье 22 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя (ст. 41 ТК РФ).
Может ли организация (ОСНО) учитывать расходы, связанные с приобретением чая, кофе и прочим, в налогооблагаемой прибыли?
Приобретение чая, кофе, печенья для потребления в течение рабочего дня всеми работниками без конкретной передачи продуктов каждому работнику.
Для этого нужно в трудовых (коллективных) договорах прописать условие о предоставлении чая и кофе сотрудникам и как-то организовать персонифицированный учет их потребления каждым из них, что на практике сделать сложно.
Разъяснен порядок уплаты НДС при предоставлении посетителям и сотрудникам организации в общедоступных помещениях офиса кофе, чая, сахара и прочих соответствующих продуктов.
А вот если персонифицированный «чайно-кофейной» учет ведется, то НДС начислить придется.
Однако по поводу бесплатного питания работников были и другие разъяснения Минфина России. Например, в письме от 06.03.2015 № 03-07-11/12142 финансисты были “за” включение таких затрат в базу по налогу на прибыль, ссылаясь совсем на другие нормы 25 главы Кодекса.
Если коммуналка включена в арендные платежи, учитывайте общую стоимость услуг как материальные расходы. В условиях договора должно быть прописано, что арендодатель сам оплачивает коммунальные услуги.
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять налоговые каникулы (если они приняты в конкретном регионе) и применять ставку 0%.
Те, кто хочет перечислить такой платеж уже за январь — март, должны уведомить налоговую инспекцию до 15 апреля. Однако декларации по прибыли тоже придется сдавать каждый месяц.
АСН — новый режим налогообложения в 2022 году
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса, для возникновения объекта обложения НДС должна иметь место реализация товара, работ либо услуг или передача имущественных прав. Пункт 1 статьи 32 НК РФ определяет реализацию как передачу права собственности на товар, оказание услуг одним лицом другому либо передачу результатов работы.
Расходы на приобретение для сотрудников продуктов питания не могут уменьшать налог на прибыль – такой вывод сделало ведомство в комментируемом письме.
Еще налоговая служба уточняет: налоговые агенты должны сдать уточненные расчеты сумм НДФЛ за все периоды 2021 года по форме 6-НДФЛ и приложить к годовому расчету корректирующие справки о доходах и суммах налога физлиц (приложение №1) — но только по тем работникам, для которых корректируются сведения. В обоснование своего вывода ведомство ссылалось на нормы Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс).
С 2022 года повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей, а не 3 млн, как раньше. К 31 марта Минпромторг внесет поправки в перечень моделей дорогих машин на 2022 г.
В рассматриваемом письме о вышеперечисленных требованиях ведомство не упоминает и рекомендует расходы по безвозмездно переданным продуктам не включать в базу по налогу на прибыль. В отношении НДС чиновники акцентируют внимание на персонификации сотрудников.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Заметим, что официальных разъяснений по данному вопросу нет. Но, скорее всего, при проверке контроллеры будут настаивать на включении данных выплат в налоговую базу по ЕСН, и свою точку зрения организации придется отстаивать в суде.
При условии, что все остальные требования для принятия НДС к вычету, соблюдены (товары оприходованы, есть правильно оформленный счет-фактура).
За март в России вступили в силу уже несколько нормативных актов, разработанных для поддержки граждан и бизнеса в условиях санкций. Так, запретили плановые проверки ККТ и снова ввели кредитные каникулы для малого бизнеса.
По аналогии с УСН базу рассчитают как величину поступивших расходов, уменьшенную на сумму произведенных расходов.
По мнению чиновников, предоставление напитков и продуктов питания сотрудникам организации и ее посетителям не может считаться реализации. Следовательно, такие операции не облагаются НДС, и «входной» налог по приобретенным продуктам не принимается к вычету.
В нашем примере самой выгодной для ИП оказалась патентная система налогообложения. Кроме того ПСН самая простая из рассмотренных систем: не нужно сдавать налоговую отчетность по патенту.