Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Расходы при упрощенной системе налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Мне же (надеюсь) работать тут долго А значит и учет должен вестись так, чтобы ФНС не могла ни к чему прицепиться.
В п.1 ст. 346.16 НК РФ было внесено дополнение пп. 39, которое предусматривает учёт «на упрощёнке» следующих видов расхода:
- издержки по приобретению спецодежды, перчаток и масок для персонала учреждения;
- на покупку дезинфицирующих растворов, термометров, специального оборудования для лабораторий, дезинфекционной аппаратуры;
- расходы на осуществление дезинфекционных работ и профилактическую уборку помещений.
Содержание:
Налоговая ставка на УСН Доходы минус Расходы
То есть расходы становятся таковыми только после поступления товаров (оказания услуг) и их оплаты. В книге учета доходов и расходов запись появится на более позднюю из этих дат.
Пример: В декабре 2019 года предприятие оплатило партию сырья. Поставщик отгрузил сырье и выдал закрывающие документы в январе 2020 года. Записать расход и уменьшить налогооблагаемую базу можно будет только в январе 2020 года.
Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты. Однако нет уверенности, что конкретный налоговый инспектор будет придерживаться аналогичного мнения. Поэтому лучше учитывать в расходах товары, которые полностью куплены и оплачены на 100%.
Если ИП планирует заплатить взносы за себя только в декабре, при расчете налога за первые три квартала года взносы учесть не получится.
НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.
С её помощью определить базу налогообложения по выбранному методу можно за считанные минуты. Причем ошибки в расчете будут исключены.
На сумму начисленной и выплаченной каждому сотруднику заработной платы упрощенец начисляет и уплачивает за счет собственных средств страховые взносы на обязательное социальное страхование. Эти суммы включаются в расходы при расчете налога при УСН (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Работодатель может выплачивать сотруднику больше приведенной суммы, но в подсчёте налогов будут учтены траты в указанных размерах.
Налоговая определила список расходов, на которые можно сократить налоги. Список закрытый. Это значит, что если в нем нет пункта о представительских расходах или неустойки, эти расходы учитывать нельзя.
Учитывается в составе расходов на оплату труда по мере перечисления налога в бюджет (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 25 июня 2009 г. № 03-11-09/225). Подробнее об этом см.
Например, предприниматель приобрел в январе 10 ламп «Свет» по 120 рублей, в феврале – 12 ламп по 110 рублей, в марте – 14 ламп по 100 рублей. За отчетный период было продано 25 ламп по 180 рублей.
Перечень расходов по УСН 2021 — 2022 годов
Обратный пример: Поставщик отгрузил сырье в июне 2018 года, а деньги за него фирма перевела в июле. Записать расход и уменьшить налогооблагаемую базу можно будет только в июле.
Список налоговой — в 346.16 статье Налогового кодекса. Принцип работы со списком такой: вы включаете в расходы все, что закупаете для перепродажи; и все, из чего делаете продукт.
Если консультации разовые, можно дать расшифровку консультаций или отчет типа: «Что изменилось в компании после консультации Петрова О. Ю.».
В мае компаниям и ИП нужно сдать отчеты в ФНС и ПФР за апрель, уплатить налоги и страховые взносы в бюджет, в том числе за 2021 год. За просрочку грозят штрафы и пени. Составили календарь по отчетам и платежам и подготовили актуальные документы для скачивания, в том числе новые бланки.
Этот метод особенно популярен у предпринимателей, имеющих в магазине большой ассортимент продукции. Он предполагает расчет средней цены по каждой номенклатурной позиции или даже группе схожих позиций, например, молока одинаковой жирности нескольких производителей.
Учитываются как расходы на оплату услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо УФНС России по г.
До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.\n\n\n\nТакже по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%.
С оплатой расходов все просто: чтобы сократить налог на покупку машины, надо оплатить машину, а не только подписать договор на покупку. Есть нюансы с учетом рассрочки платежа или кредита, но это бухгалтерская грамота, пока не будем об этом.
До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.\n\n\n\nТакже по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%.
С оплатой расходов все просто: чтобы сократить налог на покупку машины, надо оплатить машину, а не только подписать договор на покупку. Есть нюансы с учетом рассрочки платежа или кредита, но это бухгалтерская грамота, пока не будем об этом.
Пример: Компания купила оборудование стоимостью 1,5 млн. руб. в марте 2019 года. Всю стоимость перевела поставщику сразу, а в эксплуатацию оборудование ввели в апреле 2019 года.
Некоторые доходы «упрощенцев» не учитываются при определении объекта налогообложения. Они перечислены в ст. 251 НК РФ.
Организация на УСН «Доходы» может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов за работников и на сумму выплаченных больничных пособий за первые три календарных дня болезни.
Если фирма купила основное средство уже будучи на упрощенке, нужно списать его стоимость равными частями до конца года (п.п.4 п.2 ст.346.17 НК РФ).
Взносы можно заплатить и в конце года — разом всю сумму. Но тогда придется ежеквартально платить налог по УСН, а после уплаты взносов возвращать излишне перечисленный налог.
Принимается к учету по первоначальной стоимости, которая определяется по данным бухгалтерского учета (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
В условиях санкций российские бизнесмены сталкиваются с отказами швейцарских банков и банков стран – членов Евросоюза зачислять на счета их иностранных компаний платежи от контрагентов, если баланс счета после этого превысит 100 тысяч франков или евро.
Зачем возиться с расходами
При выбытии ОС может возникнуть ситуация, при которой необходимо будет пересчитать налоговую базу по налогу при УСН, доплатить налог и пени.
Все расходы, которые могут быть учтены при упрощённой системе налогообложения, регламентированы в ст. 346.16 НК РФ.
Сумму пособия за первые три дня болезни оплатите за счет организации и включите в расходы. Остальную часть пособия в состав расходов при расчете единого налога не включайте.
Компания или ИП вправе выбрать любой из них.\n\n\n\nПри упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).
Откажитесь от учета личных расходов в составе бизнес-расходов. Часто для снижения налоговой нагрузки директор/учредитель/ИП оплачивает личные расходы со счета компании/ИП на УСН (доставку продуктов, лекарств или мебели, ремонт квартиры).
В 2022 году значение коэффициента составляет 1,096. Для перехода на УСН с 2023 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2022 года не превышали 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,096):\n\n\t\n- Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор.
В декларации по УСН ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб.
Допустим, вы приобрели товарный знак, который стоит 100 тыс. рублей в феврале текущего года, в этом же месяце произвели полную оплату. Всю оплаченную сумму можно распределить равномерно по кварталам. В квартальном отчёте показывать в расходах четвертую часть оплаченной суммы, то есть 25 тыс. рублей. Допустим, другой товарный знак купили за 100 тыс. рублей в июле.
Пришлось заняться анализом расходов, на работе времени из-за текучки не хватало, поэтому я брала работу на дом. Точнее работала с базой удаленно. С БухСофт это возможно благодаря тому, что бухгалтерия ведется онлайн.
УСН «Доходы минус расходы» является системой налогообложения, которая применяется преимущественно для малого бизнеса. Существенным отличием от УСН «Доходы» в данном случае значится учет затрат компании, такой подход выгоден при наличии больших затрат.
Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.
По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.
ИП с работниками или без и организации на УСН 6% могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.
В расходы при УСН в 2021 году включаются траты на обучение и повышение квалификации служащего персонала.
Всем привет! Думала не вернусь к вам до июля, пока не сдам отчеты (как помните, я еще на испытательном сроке). Но нет сил молчать.
Но не все траты могут уменьшать доход, а для тех, что могут, должны быть выполнены определенные условия. Какие затраты можно включить в расходы на УСН и что для этого нужно сделать, читайте в нашей статье.
Отдельной суммой в КУДиР отражаются удержания из заработной платы, например НДФЛ, удержания алиментов и т.д.).
Ко всему прочему затраты на обучение сотрудников необходимо экономически аргументировать. Следовательно, работник, прошедший обучение, обязан продемонстрировать приобретенные навыки в своей работе. К примеру, компания оплачивает курс обучения в иностранной школе. Налоговая может запросить объяснения, для каких целей работников обучают этим знаниям.
Учитывают только те взносы, которые были уплачены, пока фирма или предприниматель применяет УСН. Например, ИП применял ЕНВД, а потом перешел на УСН.
Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного режима. Обычный размер ставки УСН Доходы минус расходы, равный 15%, региональные власти могут снижать до 5%.
Воспользуйтесь консультацией нашего менеджера. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.
Полный перечень объектов представлен в статье 1225 Гражданского Кодекса Российской Федерации. В частности, сюда относятся: фирменные наименования, программы для электронно-вычислительных машин, базы данных, фонограммы и прочее. Способ вычисления суммы затрат обуславливается тем, под какую из статей Налогового кодекса РФ подпадает тот или иной конечный итог умственного процесса.