Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как обнулить 6 НДФЛ в налоговой». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Марина Аркадьевна, спасибо Вам большое за то, что помогаете разобраться с совершенно новыми понятими, определениями… Как всегда, очень доходчиво, терпеливо!! Получила ответы на вопросы, которые давно меня беспокоили..
По итогам 2021 года 2-НДФЛ не сдают, но данные из справок налоговой все ещё нужны, поэтому они переезжают в отчёт 6-НДФЛ за год.
В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.
Содержание:
Как исправить ошибку в Приложении 1 к 6-НДФЛ
Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.
Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении новой формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ и применяется, начиная с 1 квартала 2021 года.
Согласно последним разъяснениям ФНС России, основанным на новой редакции п. 4.1 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, зарплату не следует включать в 6-НДФЛ (в т. ч. в справки о доходах), если на дату сдачи расчета она еще не выплачена.
Годовую отчетность по НДФЛ проверяющие обязательно сверят с декларацией по прибыли из-за выплаты дивидендов. Контрольные соотношения также установлены письмом № БС-4-11/3852@.
Например, в 2022 году 30 апреля выпало на субботу. Поэтому сдать отчет за 1 квартал нужно не позднее 4 мая 2022 года.
При этом сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 10.01.2022, в расчете 6-НДФЛ за 2021 год не подлежит отражению, в связи с тем, что факт выплаты дохода и удержания налога произошел в 1 квартале 2022 года. То есть сумма удержанного НДФЛ в рассматриваемой ситуации будет включена в Раздел 1 и поле 160 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ только за 1 квартал 2022 года.
Как проверить 6-НДФЛ перед отправкой: контрольные соотношения
Никто не застрахован от ошибок, но в случае с представлением налоговой отчетности их лучше вовремя заметить и исправить. Законодательство не устанавливает четких сроков, когда нужно корректировать 6-НДФЛ. Подать исправленный вариант необходимо сразу, как только обнаружены ошибки.
Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи годового 6-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в отчёте начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.
Что делать с Разделом 1, если в течение года к доходу применялись разные ставки НДФЛ? ФНС в письме от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@ ответила, что в этом случае надо заполнять отдельный раздел на каждую ставку налога (например, 13% и 15%), т. к. для каждой применяются разные КБК.
Период просрочки считается с даты, когда надо было предоставить расчет, до даты, когда налоговый агент его предоставил.
В поле 140 «Сумма налога исчисленная» указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Корректирующий отчет по 6-НДФЛ
После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал.
Например, паспорт гражданина РФ, то ставим код «21», а если иностранный паспорт — «10». А далее — серию и номер.
А дальше — информация о том, кто подписывает отчет: «1» — налоговый агент (ФИО ответственного лица) или «2» — представитель (наименование организации-представителя иди ФИО представителя-физлица). А также дата подписание отчета и подпись ответственного лица. Если отчет сдается по ЭДО — то электронная подпись.
Причем сумма НДФЛ за указанный период была занижена. Поэтому после произведенного в октябре перерасчета следует представить уточненный расчет за 9 месяцев с корректными данными о суммах доходов, вычетов и НДФЛ. Замечу, что представление уточненного расчета является одним из условий для освобождения от ответственности, установленных п. 4 ст. 81 НК РФ.
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (пункт 2 статьи 223 Кодекса).
Но для бумажных отчетов есть ограничения. Налоговый агент может передать расчет на бумаге, если отчитывается максимум за 10 человек, которым в отчетном периоде выплатил доходы, облагаемые НДФЛ.
Корректировка 6-НДФЛ подаётся в ФНС без дополнительных пояснений. Налоговая может запросить пояснительную записку после проверки отчёта и уточнёнки по нему.
Если компания (ИП) за год произвела выплаты менее, чем 10-ти физлицам, то 6-НДФЛ можно сдать или на бумаге, или по ЭДО (п. 2 ст. 230 НК). Если получателями дохода стали 10 человек и больше — только в электронном формате.
Разъяснение по корректировке 6-НДФЛ подаётся в свободной форме. Мы советуем обязательно отражать в документе полные сведения о налогоплательщике и о документе, направляемом в ФНС (наименование, дата составление). После чего можно изложить суть разъяснений и направить документ в налоговую.
Также налоговики могут заблокировать счет при задержке сдачи 6-НДФЛ более чем на 20 рабочих дней (ст. 76 НК).
Перерасчет НДФЛ в этом случае будет отражен в расчете по форме 6-НДФЛ за год. Представлять уточненные расчеты за I квартал, полугодие, 9 месяцев не требуется.
Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается:
- наименование налогового агента
- его основные реквизиты
- данные о налоговом органе
Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ
При этом в Разделе 2 указываются суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
При обнаружении ошибки в ОКТМО неправильно сдан корректирующий расчет (просто с верным ОКТМО, не аннулирующий), в результате чего в налоговой задвоилось начисление НДФЛ.
Контрольные соотношения для рассматриваемых форм неизменны уже несколько лет и установлены в Письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
Что делать, если в заполненном отчете была допущена ошибка? Можно ли корректировать 6-НДФЛ? Об этом расскажем в этой статье.
В разделе несколько блоков из 5 полей, в которых отражается такая информация:
- по строке 100 — дата получения дохода
- по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода
- по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет
- по строке 130 — сумма полученного дохода
- по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ
Помимо этого, налоговики имеют право оштрафовать невнимательного агента в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога. При этом штраф не применяется, если допущенные неточности не повлекли за собой занижения суммы налога.
До 2021 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ.
ИФНС может потребовать представить пояснения по обнаруженным расхождениям либо уточненный расчет. Но если в расчете все указано верно, как реагировать на требования?
Если по месту регистрации ООО (г. Москва) доходы не выплачивались, оснований для представления нулевого расчета нет.
Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо).
Вместе с тем вызывает сомнения правомерность регистрации организации в Москве при условии отсутствия ведения ею деятельности в этом регионе.
В корректирующей справке укажите номер корректировки: следующий по порядку для данного сотрудника или «99» — аннулирующий, если справка отправлена ошибочно и ее нужно отменить.
Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет.
Для этого потребуется выделить и удалить «лишних» физлиц 2 раза: отдельно работников в списке перед Бальцером Г.Э. и отдельно – сотрудников после него.
По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ. Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком.
Если у вас не так много времени, чтобы исправлять вручную «косяки» прошлых периодов или делать вручную отчет 6-НДФЛ и «случайно» ошибиться с суммой перечисленного налога, то у вас есть возможность заказать эту услугу специалистам.
Как говорится в п. 6 ст. 81 НК РФ, уточненный 6-НДФЛ должен содержать данные только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога. Но, как мы помним, агенты обязаны подавать уточненки по 6-НДФЛ и в ситуации, когда сумма налога завышена.
Срок ответа на требование налоговой – 5 рабочих дней. Однако, если речь идет о доплате, то налоговики нередко срок до 10 дней. Несколько сложнее обстоит дело с освобождением от штрафа по ст. 123 НК РФ — за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Эта ошибка проявляется в 6-НДФЛ при неверном заполнении строки 021 раздела 1. Если такое нарушение найдет ИФНС, организацию ждет сразу два штрафа: по ст. 123 и по ст. 126.1 НК РФ.
При заполнении расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года ИП не правомерно отразил налоговые вычеты по работнику, что привело к занижению налога.
Перейдите в раздел «Редактировать справки 2-НДФЛ» и добавьте сотрудников, по которым необходимо исправить данные.
Отметим, если уточнить необходимо данные, указанные в ранее представленном расчете, то подается только сам расчет 6-НДФЛ.
Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.
Для представления корректирующего отчета 6 НДФЛ следует использовать тот же бланк, по которому был заполнен изначальный отчет.
Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей.
Не указали граждан-арендодателей
Основа работы камерального отдела – проверить контрольные соотношения между данными расчетов 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и по страховым взносам (далее – РСВ).
Например, если удержанный налог с заработной платы за декабрь 2020 года, выданной 31.12.2020, отражен в разделе 1 расчета за 1 квартал 2021 года, так как срок перечисления пришелся на январь 2021. Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2021 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.
Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов.