Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Реализация металлолома в декларации по налогу на прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Таким образом, организация на УСН, которая оприходовала металлолом от разборки основного средства, а затем продала его, должна дважды учесть доходы от этих операций.
Сообщите, что в декларации ошибки нет. Поскольку внереализационный доход был отражён в прибыли (строка 100 приложения 1 к листу 02), возникли расхождения.
В качестве подтверждающих документов используйте выписки по счетам 90.01 «Выручка» и 91.01 «Прочие доходы».
Содержание:
Кто платит НДС с лома в 2021
Казенное учреждение не может отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним на праве оперативного управления, без согласия собственника имущества.
Остановимся на основных моментах. Учитывать металлолом, полученный в ходе разборки списываемого имущества, следует на счете 1 105 36 000. Доходы от его реализации подлежат перечислению в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.
В соответствии с п. 13 ст. 250 Налогового кодекса Российской Федерации внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде стоимости материалов или иного имущества, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств.
Программный продукт «Анализ разницы выручки НДС и Налога на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8» получил сертификат «Совместимо!
Как производственной организации отразить в учете оприходование возвратных отходов основного производства в виде лома черных металлов и их реализацию ГО «Белвтормет»?
Согласно подп. 8 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации дата получения внереализационных доходов в виде рыночной стоимости материальных запасов, полученных при списании с баланса объектов имущества, определяется на дату Актов о списании имущества или иных аналогичных документов.
Бухгалтер отражает экспортные операции в декларации по НДС в том периоде, в котором собран весь пакет документов, необходимых для подтверждения этих операций. В отчётности по прибыли налоговая база появляется в момент, когда права собственности переходят от продавца к покупателю.
В соответствии с п. 13 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде стоимости материалов или иного имущества, полученных при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств.
Исчисленную сумму НДС нужно предъявить покупателю лома — ГО «Белвтормет» в первичных учетных документах.
В 2022 году вступили в силу новые законодательные нормы, согласно которым изменен порядок начисления НДС на реализацию лома черных и цветных металлов. В статье разберем, как документально оформить реализацию металлолома, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета операций по передаче металлолома для переработки или утилизации.
Реализация металлолома в декларации по налогу на прибыль
При реализации металлолома формирование налоговой базы по НДС, исчисление и уплату налога в бюджет осуществляет покупатель – налоговый агент. При этом казенное учреждение обязано выставить счет-фактуру без НДС с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». При заполнении им налоговой декларации данная операция в разд. 3 не вносится.
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, определены в ст. 251 НК РФ. Как уже было указано, перечень таких доходов является исчерпывающим.
Получение металлолома и возможность его реализации создает для организации экономические выгоды, а соответственно, налогооблагаемый доход (ст. 41 НК РФ).
Прошла отгрузка, покупатель выполняет некоторые действия за продавца. Начисляет НДС с отгрузки, вносит в книгу продаж счет-фактуру от продавца на отгрузку с суммой НДС. Свой счет-фактуру не составляет.
Для учета металлолома организация может использовать как унифицированные формы, так и бланк документов, разработанные организацией самостоятельно с учетом особенностей деятельности.
Как определяется цена металлолома и макулатуры?
Организация производит строительные конструкции с использованием стального листа. В текущем месяце в подразделении основного производства образовались возвратные отходы в виде лома черных металлов, которые оприходованы по чистой стоимости реализации 37 руб.
Проставляя галочку Вы даете согласие на обработку Ваших персональных данных и обработку сведений о Вашей организации.
В какой момент возникает налогооблагаемая база по прибыли от реализации металлолома: в момент оприходования его в учете или в момент реализации?
Проставляя галочку Вы даете согласие на обработку Ваших персональных данных и обработку сведений о Вашей организации.
В какой момент возникает налогооблагаемая база по прибыли от реализации металлолома: в момент оприходования его в учете или в момент реализации?
Когда же лом приобретается у спецрежимников, лиц освобожденных от уплаты НДС, физлиц без предпринимательского статуса — одним словом, неплательщиков НДС, покупателю не нужно выполнять функции агента по НДС.
Корректность и полнота внесенной в отчетные формы информации подтверждается подписью ответственного лица.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» пришедшие в негодность или утратившие свои потребительские свойства изделия из цветных и (или) черных металлов и их сплавов признаются ломом цветных и (или) черных металлов.
Получение металлолома и возможность его реализации создает для организации экономические выгоды, а соответственно, и налогооблагаемый доход (ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации).
Произошло это с введением в действие закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
Упростили работу с установкой флага «Не облагается НДС» у прочего дохода. После установки флага теперь не надо переоткрывать анализ расхождений, новые настройки примутся автоматически.
В данном случае ценой приобретения металлолома была его цена, сформированная при демонтаже (частичной ликвидации) амортизируемого имущества. Следовательно, при реализации товарно-материальных запасов общество правомерно учло доход от реализации имущества и расход в размере рыночной цены, сформированной при демонтаже основных средств.
Определим ОГРН, ОКОПФ компании по ИНН, а также подскажем юридический адрес организации и ее руководителя.
Возникает ли внереализационный доход для расчета налога на прибыль в виде стоимости сданного металлома при демонтаже ликвидируемого объекта незавершенного строительства? Рассмотрим наиболее распространённые примеры таких ситуаций и расскажем, как отвечать на требования налоговой.
Но есть исключения — ситуации, когда именно поставщик платит НДС, не перекладывая эту задачу на покупателя.
Теперь налоговый агент действует как покупатель. Если налоговый агент — плательщик НДС, он принимает сумму НДС с отгрузки к вычету, вносит в книгу покупок счет-фактуру на отгрузку от продавца, с указанным НДС.
Иначе обстоит дело с пылью черных металлов, которую в качестве отходов производят металлургические и металлообрабатывающие предприятия. Данный вид отходов относится к IV классу опасности, а значит, деятельность по его хранению и переработке необходимо лицензировать.
Как дать пояснения при расхождении налоговой базы по прибыли и НДС
Все рутинные функции в сервисе автоматизированы, а новички получают бесплатные 14 дней работы.
Для этого сумму из графы 5 счета-фактуры вашего продавца надо увеличить на 18%. Полученную сумму следует отразить в графе 13б книги продаж.
При определении базы для исчисления налога на добавленную стоимость дивиденды не участвуют. Кроме того, они не отражаются в декларации по НДС. Сведения о дивидендах налогоплательщик отражает в декларации по налогу после получения денег.
Организация на УСН оприходовала металлолом от списания основных средств. Должна ли она дважды учитывать полученный доход: первый раз при оприходовании металлолома, второй раз – при его продаже. Не приведет ли это к двойному налогообложению одного и того же имущества?
Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него. Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.
Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца
Одновременно ФНС России обращает внимание, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами при приобретении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, используемых для производства и (или) реализации сырьевых товаров на экспорт производятся в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 172 НК РФ.
Наша организация заготавливает металлолом, покупая его у граждан, не являющихся предпринимателями. Затем этот лом мы продаем другой фирме. Должны ли мы как налоговый агент платить НДС при покупке или при продаже металлолома?
Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. Пример: продавец лома слетел с УСН в связи с превышением лимита доходов 8 ноября. С 1 октября по 7 ноября по всем отгрузкам он должен начислить и заплатить НДС, что отразится в декларации за четвертый квартал.
В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода.
После проведения ремонта, демонтажа или разборки ликвидируемых основных средств остаются отдельные детали, узлы и агрегаты, которые можно сдать в металлолом. Однако сначала такое имущество нужно принять на баланс в качестве актива, ведь от его реализации впоследствии можно получить доход. Какими записями будут оформляться операции по оприходованию металлолома и его реализации казенным учреждением?
Возникает ли внереализационный доход для расчета налога на прибыль в виде стоимости сданного металлома при демонтаже ликвидируемого объекта незавершенного строительства.
Откуда будет известно, что физическое лицо получило доход за сданный им металлолом и не отчиталось? На пункт приема металлолома п.5 статьи 226 Кодекса возложена обязанность сообщать обо всех не удержанных суммах НДФЛ.
В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки.
Об особенностях выставления и оформления всей необходимой документации более подробно в каждой из приведенных ситуаций мы остановимся в разделах ниже, а далее расскажем о случаях, когда продающая металлолома сторона самостоятельно рассчитывает и перечисляет НДС в бюджет.
В аналогичном порядке производятся записи по счетам-фактурам (корректировочным счетам-фактурам) в разделе 9 налоговой декларации по НДС, в случаях, указанных в пунктах 5 и 13 статьи 171 НК РФ.
А вот при продаже металлолома, который находился в собственности физического лица 3 и более лет, не нужно сдавать декларацию! Нужно только, чтобы на руках были все документы, подтверждающие право собственности на актив и срок его нахождения в собственности у данного лица.