Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как отражается больничный лист в 6 НДФЛ с 2022 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При наличии так называемого, переходящего больничного листа, когда работник получил выплаты по нему в текущем отчетном периоде, а НДФЛ был с него перечислен в следующем отчетном периоде, строка 080 не заполняется!
Чтобы отчетность в ФНС отправлял уполномоченный сотрудник, направьте электронную доверенность на регистрацию в свою инспекцию.
Содержание:
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 с больничным
Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. Суммы заработной платы и пособий можно объединять.
Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.
Но для бумажных отчетов есть ограничения. Налоговый агент может передать расчет на бумаге, если отчитывается максимум за 10 человек, которым в отчетном периоде выплатил доходы, облагаемые НДФЛ.
В разделе 2 «расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» укажите ставку налога и соответствующий КБК, а затем по этой ставке сумму начисленного физлицам дохода, количество получателей дохода, сумму вычетов, исчисленную сумму налога, а также суммы удержанного, не удержанного, излишне удержанного и возвращенного НДФЛ.
Единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заплата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются). За налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.
Когда срок для подачи отчета истечет, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании через 20 дней.
Подскажите, пожалуйста, надо ли сдавать уточненный 6-НДФЛ за 2021 год, если сотруднику за декабрь начислили и выплатили зарплату полностью, а в январе 2022г он принес больничный листок, где время болезни с 17по 28 декабря.
Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например, зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.
ВАЖНО! 18.02.22 — фактическая дата ведомости, в которую попадёт перерасчёт по больничному? Если нет, то замените и в исправительном больничном и в указанном доке «Операция учёта НДФЛ» дату выплаты на дату фактической ведомости.
В данном расчете период перечисления налога будет указан в автоматическом порядке — не позже даты, последующей за числом выплаты дохода.
Период просрочки считается с даты, когда надо было предоставить расчет, до даты, когда налоговый агент его предоставил.
Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример
Дата в разделе 1 при учете больничных будет заполняться так: в строке 021 указывается последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие. Если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.
Законодательство рекомендует работодателям выплачивать больничные пособия одновременно с зарплатой, но в справке 6-НДФЛ данные платежи и налоговые отчисления по ним должны учитываться раздельно. О том, как правильно указывать в новой форме отчета 6-НДФЛ отчисления и как отразить больничный, читайте в статье.
Как я думаю нам не нужно пересдавать 6-ндфл, ведь в тот период налог был верно посчитан и доход сотрудник получил именно в этом объеме.
Важно! Согласно последним разъяснениям ФНС, зарплату (как и любые доходы) не следует включать в 6-НДФЛ, если на дату сдачи расчета она еще не выплачена. Поэтому отчитываться лучше после установленного у работодателя срока выплаты зарплаты за последний месяц отчетного периода. Иначе потребуется уточненка.
Предположим, в феврале 2016 года работнику начислена зарплата — 10 000 руб., назначено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня за счет работодателя — 1000 рублей, за счет ФСС — 2000 рублей. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись.
День удержания налога (дата для строки 110) — число документа на выплату. Период начисления удержанного налога (дата для строки 120) — не позже последнего числа месяца, в котором осуществлялись подобные выплаты. Если этот день нерабочий или выходной, то в автоматическом порядке указывается первое рабочее число, последующее за этим днем.
Бухгалтер заполнил раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Отразил налог, который удержал с зарплаты за январь и февраль.
Изначально начислили с нарушением за 10 дней 404,33*10, это не правильно. Только 1 день должен был быть за счет ФСС , остальные 9 дней у сотрудника путем проведения документа отсутствие по невыясненной причине в феврале 2022 пересчитали. Разницу в сумме 3 638,97 вычли из оклада.
Бухгалтер заполнил раздел 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Отразил налог, который удержал с зарплаты за январь и февраль.
Вопрос должна ли меняться сумма в разделе 3, у вас про это ничего не сказано , если нет как исправить, если да то правильно ли получилось и наверное нужно дописать этот отдел??? 2.
Однако для сроков оплаты налога с больничных тоже возможны переходы на другой месяц, в т. ч. и на границе отчетных периодов. Возникает это в случаях, когда последнее число месяца оказывается выходным днем.
Допустим, 15.03.2016 доплата в размере 2000 рублей перечислена работнику, а НДФЛ удержан и перечислен в бюджет. Вычеты по НДФЛ не предоставлялись. НДФЛ с доплаты составляет 260 рублей (2000 x 13%).
Например, расчет за первый квартал надо подать не позднее 30 апреля, за полугодие — не позднее 31 июля, а за девять месяцев — не позднее 30 октября.
Работник представляет в организацию больничный лист 21.09.2021. Пособие было выплачено 26.09.2021 в размере 14 500 руб. Условно исключаем все прочие выплаты сотруднику.
Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из четырех частей: титульного листа разделов 1 и 2 и приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (бывшая 2-НДФЛ, которая подается в составе 6-НДФЛ по итогам года). В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» включает в себя сведения в том числе о:
- КБК (стр. 010);
- сумме НДФЛ, удержанного за последние три месяца (стр. 020);
- дате, не позднее которой следует перечислить удержанный НДФЛ, и сумме удержания (стр. 021 и 022 соответственно);
- сумме НДФЛ, возвращенного за последние три месяца (стр. 030);
- дате, в которую излишне удержанный НДФЛ перечислен на счет сотрудника, и сумме возвращенного налога (стр. 031 и 032 соответственно).
Важно! С 2021 года работодатель рассчитывает и выплачивает пособие только за первые три дня болезни и с этой суммы удерживает НДФЛ. Остальное работник получает напрямую от ФСС.
При заполнении расчета за налоговый период сведения об отпускных и соответствующем НДФЛ отражаются также в справке о доходах и суммах налога физлица. Как правило, они приводятся в составе обобщенных данных в разд. 2 справки и в Приложении к ней.
Покажем, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, с привязкой осуществляемых действий к строкам формы отчета.
Компания подписала акт с исполнителем в июне 2022 года, а деньги выплатили 30 сентября 2022 года. Это пятница. Значит, срок перечисления налога выпадает на понедельник 3 октября. Это уже 4-й квартал. Бухгалтер включит выплату в 6-НДФЛ по дате фактического перечисления денег. То есть выплата попадет в расчет за 9 месяцев и в первом, и во втором разделе отчета.
Отчитываться по новой форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 года №ЕД-7-11/753@) работодатели начнут с 1-го квартала 2021 года. Отчёт за 2020 год заполняется по старой форме 6-НДФЛ.
Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.
По общему правилу в расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение — если вы выплатили отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной (нерабочий) день. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде. Датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты.
Порядок заполнения, если деньги по листку нетрудоспособности еще не выплачены
Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.
Такой порядок оплаты листков нетрудоспособности по болезни и в связи с бытовой травмой действует и в 2022 году.
В поле 120 указывают общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение года, он учитывается один раз.
Но по календарю 31 марта – это выходной день, суббота, следовательно, налог будет перечислен уже в апреле 2022г. 2-го числа.
Как правило, сведения об оплаченном больничном и налоге, удержанном с него и перечисленном в бюджет, отражаются в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором оплачен больничный.
Зарплату за июнь компания выплачивает 15 июля. Чтобы избежать уточненок, расчет 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер подготовит и сдаст после 15 июля. Срок представления расчета позволяет: не позднее 1 августа 2022 года.
Кстати, ФСС так же удерживает и перечисляет НДФЛ с той части пособия, которую выплачивает за свой счет. Ведь в данном случае Фонд так же является налоговым агентом.
В программе для предприятий, действующих во время нерабочих дней, при установлении последнего срока уплаты налога получится не учитывать нерабочие даты. Для этого в настройке налогов и отчетов должен быть снят флаг Перенести сроки сдачи бухгалтерской отчетности и уплаты налогов (вкладка Главное-Налоги и отчеты-раздел Антикризис) (рис. 5). Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия это дата документа на выплату (рис. 1). Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата.
Помощь, которая полностью не облагается НДФЛ (т.е. без установления нормативов, сверх которых она облагается налогом), в форму 6-НДФЛ включать не нужно. Например, не нужно отражать материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи.
Больничные в 6-НДФЛ: как корректно отразить выплаты
В связи с тем, что даты получения денежных выплат по листу нетрудоспособности – это день выдачи денег и для заработной платы – последний рабочий день месяца. Соответственно, и даты уплаты НДФЛ различны: по расчету за больничный лист – последний день месяца, в котором были выплачены начисления, а с зарплаты – следующий рабочий день, после того, как ее выдали на руки работнику.
Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Данные по зарплате, как правило, оказываются попадающими в разные месяцы, поскольку она начисляется в одном месяце, а выплачивается обычно в другом.
Важно помнить при заполнении первого раздела формы 6-НДФЛ существует не одна, а несколько разных ставок НДФЛ. По каждой из них должен быть заполнен Раздел № 1.
Когда подавать 6-НДФЛ, чтобы не было уточненок
Если предприятие функционировало во время нерабочих дней, определенных Президентом, то период перечисления НДФЛ с суммы пособия — 30 апреля. В этом случае величина пособия будет отображена в разделе 1 и в разделе 2 подсчета за полугодие 2020 года (рис. 2). Потому как день фактического получения этого дохода устанавливается в качестве дня его выплаты.
При этом расчет заполняйте в стандартном порядке. Раньше возникало много сложностей с разнесением сумм по датам, так как надо было указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода. Теперь единственная дата указывается в строке 021 — это дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог. Компания выплатила 5 апреля премию за март, а также премию за 1 квартал. Сумма ежемесячной премии и исчисленный с нее НДФЛ попадут в отчет за 1 квартал. Сумма ежеквартальной премии и исчисленный с нее НДФЛ — в отчет за полугодие. НДФЛ, который удержали с обеих премий, бухгалтер включит в раздел 1 и в поле 160 раздела 2 в отчете за полугодие.
Порядок заполнения 6-НДФЛ (далее Порядок) утверждён тем же приказом, что и сама форма, и содержится в Приложении № 2. Ниже идёт основанная на этих правилах пошаговая инструкция по заполнению каждого раздела этого бланка, написанная, как говорится, для чайников.