Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Оформить в бухучете разовых проездных билетов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Аннотация. Данная статья посвящена вопросу об электронных проездных документах. В ней освящается такой проблемный аспект как отражение электронных билетов в бухгалтерском учете организации. В ходе рассуждения приводится в пример приобретениеорганизацией электронныхбилетов для командировок своих сотрудников и трудности отображения таких расходов в бухгалтерском и налоговом учете.Ключевые слова: электронный билет, бумажный билет, бухгалтерский учет,налоговый учет. расходы.
Обратите внимание: компенсацию вы можете платить авансом. Тогда проводка по выдаче денег появится у вас в начале месяца. А можете выдавать компенсацию постфактум, в этом случае сотрудник вначале будет покупать билеты за свои деньги, а после подачи и утверждения авансового отчета получит законную компенсацию.
Применение талонов в качестве формы оплаты ГСМ получило широкое распространение. Для учета таких операций имеет значение, какой вид талонов использует организация, и в какой момент к организации переходит право собственности на ГСМ.
Содержание:
Подпишитесь на популярные статьи
Такими документами могут быть, например, квитанции, проездные документы, путевки, абонементы. Они используются при оказании услуг населению. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
Компенсация расходов на общественный транспорт положена только сотрудникам, которые по долгу службы постоянно находятся в разъездах. ИП на общеустановленном режиме налогообложения, не плательщик НДС, занимающийся турагентской деятельностью, приобретает проездные билеты для своих работников. Получает счет-фактуру за данные проездные билеты и относит их на расходы. Правильно ли поступает ИП? Являются ли проездные билеты доходом работников и должны ли они облагаться налогом у источника выплаты?
Главным отличием от бумажного билетасостоит в том, чтоон предполагает собою регистрацию в базе данных. Данный документ выдается в офисах продаж билетов на самолет при оплате наличными или приходит на электронную почту, после чего распечатывают на принтере. Он считается важным документом строгой отчетности и применяется при расчетах наличными или электронными деньгами без применения ККТ (о чем говорится в п.2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006г. №134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).
Начисленную сумму компенсации отразите на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Дт 26 (44, 08…) Кт 73. Выплату компенсации отразите Дт 73 Кт 50– оплачен проездной билет.
Однако для того, чтобы подобным образом учитывать компенсацию расходов на проезд, нужно прежде соответствующим образом оформить документы. Прежде всего приказом руководителя должно быть утверждено положение о порядке оплаты расходов на проезд сотрудникам, имеющим разъездной характер работы. Перечень работ, профессий или должностей сотрудников, постоянная работа которых связана со служебными поездками, можно привести в качестве приложения к этому приказу. Далее в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, должно быть прописано, что он имеет разъездной характер работы и возникающие при этом расходы компенсируются ему согласно указанному положению. Если сразу в договоре это не было прописано, оформите к нему дополнительное соглашение.
Как оформить выдачу (компенсацию) работнику средств, потраченных на проезд (билеты на электричку, метро и т.д. чеки на бензин) без оформления командировки и оплаты рабочего дня по среднему заработку?
Сотрудники, которые по долгу службы постоянно находятся в разъездах, есть во многих компаниях. Например, с поездками связана работа курьеров и менеджеров по продажам. Часто при этом им приходится пользоваться общественным транспортом. А расходы на проезд, как следует из статьи 168.1 ТК РФ, в этом случае должны нести вы, работодатель. Какими именно способами можно и целесообразно оплачивать проезд, мы расскажем в данной статье. А вы сможете выбрать тот вариант, который наиболее удобен для вас.
Перечень работ, профессий или должностей сотрудников, постоянная работа которых связана со служебными поездками, можно привести в качестве приложения к этому приказу. Далее в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, должно быть прописано, что он имеет разъездной характер работы и возникающие при этом расходы компенсируются ему согласно указанному положению. Если сразу в договоре это не было прописано, оформите к нему дополнительное соглашение.
Налогового кодекса доход работника, подлежащий налогообложению, полученный им в натуральной форме, включает, в том числе стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе.
Способ оплаты организация выбирает самостоятельно (сотруднику могут возместить потраченные на проезд средства или приобрести для него билет).
Отдел подписки
Но возникают проблемы. Как учесть расходы в бухгалтерском учете по налогу на прибыль? Какие необходимо оформить документы?При покупке электронных билетов, которые,в свою очередь,служат оплатой проездов в командировкеиобязаны соответствовать следующим документам организации:–трудовому договору с работником, направляющимся в командировку.
В зависимости от условий договора поставки нефтепродуктов право собственности на ГСМ может переходить к организации либо в момент получения талонов, либо в момент заправки автомобиля на АЗС. При заправке водитель отдает талон, а взамен получает отрывной купон со штампом погашенного талона и кассовый чек. Талоны имеют срок действия, установленный в договоре с продавцом ГСМ.
При приемке бланков проверьте соответствие фактического количества, серий и номеров бланков данным, которые указаны в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т. п.).
Сотруднику выплачивает фиксированная сумма на поездки
Если автомобили организации оснащены электронной системой контроля пробега (или пробега и топлива), то подтвердить расход топлива можно на основании распечатанного отчета системы за подписью ответственного лица. Данная статья посвящена вопросу об электронных проездных документах. В ней освещается такой проблемный аспект, как отражение электронных билетов в бухгалтерском учете организации. В ходе рассуждения приводится в пример приобретение организацией электронных билетов для командировок своих сотрудников и трудности отображения таких расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Вопросы-ответы включаются в ИС «ПАРАГРАФ» в неизменном виде в соответствии с оригиналом, что позволит Вам ссылаться на них при возникновении ситуаций, требующих подтверждений и обоснования Вашей позиции (при взаимодействии с государственными органами в том числе).
В данном случае вы возмещаете сотруднику его расходы на проезд, которые он должен подтвердить документально. Для этого по окончании определенного периода (это может быть неделя или месяц — на ваше усмотрение) сотрудник представляет в бухгалтерию авансовый отчет и прилагает к нему проездные билеты либо другие документы на проезд (квитанции, чеки).
Налогового кодекса вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Еще один документ — должностная инструкция. Если она есть (а желательно, чтобы была), пропишите и в ней условие о разъездном характере работы. Этого будет достаточно, чтобы возмещать сотруднику фактически понесенные им расходы на проезд и не платить с этой компенсации каких-либо зарплатных налогов.
Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист (утв. постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78). Эта форма документа носит обязательный характер только для автотранспортных организаций. Остальные организации могут разработать свою форму документа, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказом Минтранса России от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
Билеты в соответствии с критериями отнесения могут являться бланками строгой отчетности. Порядок их учета изложен ниже. Материально-ответственное лицо (водитель), которому выдаются БСО, должно быть назначено приказом руководителя учреждения, с ним должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Водитель обязан сдавать в кассу ежедневно наличные денежные средства, полученные от оказания платных услуг, с обязательным приложением акта о списании бланков строгой отчетности, подтверждающих количество израсходованных и (или) испорченных БСО. В случае, если учреждением принято решение о неотнесении билетов к БСО, оно имеет право открыть дополнительный забалансовый счет и порядок учета прописать в учетной политике.
ГСМ входят в состав материально-производственных запасов (МПЗ) и принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, далее — ПБУ 5/01). Согласно Плану счетов для учета ГСМ в программе используется субсчет 10.03 «Топливо».
Если проездной билет приобретает сотрудник, то ему выплачивается денежная компенсация. Основанием для ее начисления может быть заявление сотрудника (с приложенным проездным документом) и приказ (распоряжение) руководителя организации.
В разделе содержатся все ответы государственных органов, которые размещены на портале «Открытый диалог» Электронного правительства Республики Казахстан.
На этом, по сути, с бухгалтерским учетом все. Начислять с выплаты НДФЛ и страховые взносы не нужно. Такое освобождение прямо предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ, абз. «и» подп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Если Вы закупаете билеты централизовано по безналу или через подотчетное лицо, то прежде чем выдать их сотрудникам, билеты нужно оприходовать. В бухучете их поступление отразите на счете 50-3 субсчет «Проездные документы». Дт 50-3 субсчет Кт 60 (76). Списание использованных билетов Дт 26 (44…) Кт 50-3.
Если оплата проездных не предусмотрена трудовым или коллективным договором, или другим нормативным документом по организации, то с суммы компенсации необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в общем порядке.
В письмах Минфина РФ от 10 февраля 2010 года № 030306/1/59, от 1 июля 2010 года № 030307/23, от 7 июня 2011 года № 030307/20 указан список документов, который подтверждает затраты на электронные билеты:–маршрут/квитанция;–чек ККТ;–чеки электронных терминалов (слипы);–подтверждение кредитного учреждения, в котором работнику открыт банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате электронного билета;–посадочный талон;–заверенная выписка авиакомпании о совершении полета.До 1 января 2012 года при покупке проездного билета на железнодорожный транспорт необходимо было поменять электронный билет на бумажный, либо предоставлять вместе с билетом кассовый чек (Письмо Минфина РФ от 01. 07. 2010 г №030307/23).