Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Когда надо предоставлять справку о подтверждающих документах». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В материалах дела не имеется ни доказательств того, что Общество ранее привлекалось к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения, ни доказательств причинения вреда или наличия реальной угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Также отсутствуют доказательства причинения деянием заявителя реального имущественного ущерба и доказательства предъявления иска о возмещении такого вреда.
Справка о подтверждающих документах (СПД) по форме 0406010 введена ЦБ РФ с 1 октября 2012 г. вместо прежней, от 2003 г. Ее назначение – контроль валютных операций, прежде всего импортных, с целью исключить неоправданный отток клиринговой валюты за рубеж. СПД предоставляется в территориальное отделение банка, разрешившее валютную операцию проводившим ее резидентом.
Подавать справку должны все резиденты России, трудящиеся на ее территории, а также оказывающие услуги или осуществляющие операции по экспорту и импорту:
- Предприниматели;
- Фирмы;
- Некоммерческие компании;
- Самозанятые граждане (такие, как адвокаты, нотариусы).
Содержание:
Штрафы и санкции за несвоевременную подачу и нарушение сроков хранения
Резидент не должен предоставлять СПД, если:
- в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
- произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
- банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.
Как указывалось выше, назначение справки о подтверждающих документах – валютный контроль. Бланк СПД выдает именно тот банк, который выдал разрешение на валютную операцию, причем именно то территориальное отделение, куда вы обращались за разрешением. То есть те соглашения, при которых не предусмотрена необходимость оформления паспорта сделки (далее ПС).При этом контрактом должны быть зафиксированы платежи через определенный временной промежуток.
Справка о подтверждающих документах
Частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ определено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.
Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.
Общий принцип здесь такой: есть сделка от резидента – есть СПД, нет сделки от резидента – нет СПД. Поэтому СПД формы 0406010 предоставляют субъекты права РФ, проводящие валютные операции с зарубежными контрагентами:
- Юридические лица, осуществляющие коммерческие экспортно-импортные операции.
- Юридические лица, выполняющие работы и/или оказывающие услуги за пределами таможенной территории РФ.
- Некоммерческие организации – юридические лица, совершающие взаиморасчеты с зарубежными контрагентами.
- Физические лица – индивидуальные предприниматели, действующие за рубежом и совершающие взаиморасчеты в валюте.
Точно так же СПД вам не нужна, если вы работаете по найму и вас отправили в заграничную командировку с оплатой в валюте; в данном случае это забота вашего работодателя. Но, к примеру, сварщик-водолаз индивидуал, зарегистрированный как ИП и заключивший контракт на выполнение работ за границей, должен получить разрешение банка и предоставить СПД – контракт от заключает «здесь», по законам РФ. Но он может, если доверяет контрагенту, сразу уехать «туда», заключить контракт «там» как частное лицо, и тогда СПД ему не нужна. Если, конечно, тамошние валютные законы либеральнее российских, что для многих и вполне цивилизованных стран далеко не факт.
В состав справки должна входить следующая информация:
- наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
- название юридического лица, производившего заполнение;
- номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
- таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.
Таким образом, условиями применения правила статьи 4.1.1 КоАП РФ является: 1) наличие в деле достоверных доказательств того, что привлеченное к ответственности лицо является субъектом малого и среднего предпринимательства; 2) правонарушение совершено им впервые; 3) вследствие совершения правонарушения не был причинен вред и не создана угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб; 4) правонарушение выявлено в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля.
Сдача справки о подтверждающих документах валютного контроля не требуется в таких случаях:
- Лизинг;
- Переуступка полномочий требования задолженности;
- Оказание услуг по страховке;
- Оказание услуг связи;
- Заполнение справки кредитной организацией (по просьбе клиента);
- Передача имущества в аренду.
Подписывая контракт с нерезидентом, например, для поставки товара, для оказания услуг рекламного характера, агентский договор и др., организация автоматически становится участником внешнеэкономической сделки. В таком случае расчеты по контракту с нерезидентом наличными средствами невозможны.
В состав справки должна входить следующая информация:
- наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
- название юридического лица, производившего заполнение;
- номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
- таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.
Кроме того, впервые совершившим является лицо ранее не подвергавшееся административной ответственности, т.е. если на момент совершения правонарушений не имеется постановлений об административном правонарушении вступивших в законную силу, то по всем постановлениям Вы будете впервые совершившим правонарушение, будь их хоть сотня.
СПД предоставляют в офис банка по факту выполнения (окончания/ диверсификации)обязанностей по международному соглашению, заключенному с зарубежным компаньоном, отличным от взаиморасчетов методом.
Резидент не должен предоставлять СПД, если:
- в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
- произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
- банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.
В ситуациях, когда контрактом предусмотрены и фиксированные (не требующие предоставления справки о подтверждающих документах), и разовые платежи, СПД в отношении разовых операций необходимо предоставлять в обычном порядке.
Кредитные организации, являясь уполномоченными представителями системы валютного контроля, должны контролировать операции, совершенные их клиентами в иностранной валюте. С этой целью Банк России обязал банки применять такой учетный документ, как справка о подтверждающих документах валютного контроля.
Заявление на увольнение – обязательная процедура для работника, который не желает больше трудиться на занимаемой должности.
В рамках российского валютного законодательства расчеты по внешнеэкономическим сделкам должны происходить только через уполномоченные банки в безналичной форме. Именно на этом этапе организация обязана пройти валютный контроль для юридических лиц в банке, выполняющем функции агента валютного контроля.
Законодательство установило следующие сроки сдачи СПД в кредитную организацию:
- Если есть таможенная декларация, СПД должна быть подана не позднее, чем через пятнадцать дней после прохождения таможенной проверки. Встречаются ситуации, когда на документе проставлено несколько штампов, тогда пятнадцать дней отсчитываются по последнему из них.
- Если же декларации нет, то 15 дней необходимо считать с первого числа того месяца, в котором были сформированы бумаги по факту выполнения обязательств сторон.
Основными нормативными документами, регулирующими осуществление валютного контроля банками, являются:
- Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» . Данный закон претерпел изменения 14.05.2018 г.
- Инструкция Центрального банка №181-И от 16.08.2017 г. , принятая в соответствии с законом №173-ФЗ. Данная инструкция регламентирует процесс предоставления документов и информации в банк при осуществлении валютных операций. И вступила в действие 01.03.2018 г. взамен предыдущей Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
- Еще один важный документ, имеющий непосредственное отношение к валютному законодательству – статья 15.25 КоАП РФ . В данной статье прописаны все виды ответственности за нарушение нормативных актов валютного законодательства.
В состав справки должна входить следующая информация:
- наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
- название юридического лица, производившего заполнение;
- номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
- таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.
Справка о подтверждающих документах (далее СПД) – инструмент, с помощью которого государство может проконтролировать выполнение валютного законодательства импортерами (экспортерами) товарно-материальных ценностей за рубеж. Поскольку полномочиями контроля валютных сделок наделен ответственный банк, ЦБ разработал Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления …документов и информации…».
Резидентом может быть не обязательно гражданин РФ, главное – что он действует на территории РФ и под ее юрисдикцией. Вместе с паспортом сделки и пакетом документов, подтверждающих законность сделки и платежеспособность нерезидента («с другой стороны»), СПД включается в банковское досье по валютным операциям. СПД предоставляется в двух экземплярах.
Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.
СПД предназначена для учета операций в ин. валюте, проводимых в рамках валютного контроля. Она служит инструментом, позволяющим Центробанку следить за соблюдением требований валютного законодательства резидентами России, вовремя обнаруживать случаи несоблюдения и применять штрафные санкции к нарушителям.
В материалах дела не имеется ни доказательств того, что Общество ранее привлекалось к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения, ни доказательств причинения вреда совершенным административным правонарушением или наличия реальной угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Также отсутствуют доказательства причинения деянием заявителя реального имущественного ущерба и доказательства предъявления иска о возмещении такого ущерба.